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會計實訓:稅務局發布修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告

發布時間:2019年12月23日 13:32:46 來源:環球網校 點擊量:

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【摘要】環球網校小編分享“會計實訓:稅務局發布修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告”本文主要解答會計人員針對企業所得稅年度納稅申報表信息,一起來看看

國家稅務總局

關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告

國家稅務總局公告2019年第41號

為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策,進一步優化納稅申報,現將修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題公告如下:

一、對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂,修訂后的部分表單和填報說明詳見附件。

(一)對《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《納稅調整項目明細表》(A105000)、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060)、《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》(A107011)、《減免所得稅優惠明細表》(A107040)的表單樣式及填報說明進行修訂。

(二)對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)、《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得減免優惠明細表》(A107020)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)的填報說明進行修訂。

二、企業申報享受研發費用加計扣除政策時,按照《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定執行,不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬匯總表》!“研發支出”輔助賬匯總表》由企業留存備查。

三、本公告適用于2019年度及以后年度企業所得稅匯算清繳申報!秶叶悇湛偩株P于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2017年第54號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2018年第57號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第3號)中的上述表單和填報說明同時廢止!秶叶悇湛偩株P于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)第五條中“并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關”的規定和第六條第一項、附件6《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》同時廢止。

特此公告。

附件:《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單及填報說明(2019年修訂)

國家稅務總局

2019年12月9日

關于《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》的解讀

為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策,進一步減輕企業辦稅負擔,稅務總局發布《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》(以下簡稱《公告》),F解讀如下:

一、有關背景

2019年以來,為降低創業創新成本、增強小微企業發展動力、促進擴大就業,財稅部門相繼出臺了“小型微利企業所得稅優惠政策”“企業扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除”“取得的社區家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”等一系列企業所得稅優惠政策。為全面落實各項政策,進一步減輕納稅人的辦稅負擔,在征求各方意見的基礎上,稅務總局制發《公告》。

二、主要內容

(一)修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明

1.為落實企業所得稅相關政策,對《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)等7張表單樣式和填報說明、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等3張表單填報說明進行修訂。

2.為進一步優化填報口徑,對《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)中個別數據項的填報說明進行完善。

(二)取消《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》填報和《“研發支出”輔助賬匯總表》報送要求

為減輕企業辦稅負擔,企業申報享受研發費用加計扣除政策時,不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬匯總表》,《“研發支出”輔助賬匯總表》由企業留存備查。

三、實施時間

《公告》適用于2019年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業所得稅納稅申報表相關規則與本《公告》不一致的,不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的,按照相應年度的企業所得稅納稅申報表相關規則調整。

以上內容是會計實訓:稅務局發布修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告,更多會計實務賬務處理請點擊“免費下載”按鈕下載。

分享到: 編輯:趙靜

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